会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_秒速赛车直播网站!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_秒速赛车直播网站

时间:2021-12-01 02:00:06 来源:凉拌牛蒡网 作者:娜坦莉莫森特 阅读:828次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下&#秒速赛车游戏手机31186;速赛车是长期耐玩稳定游戏平台186;速赛车直播网站同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借 :应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到秒速赛车是长期耐玩稳定游戏平台免征增值税条件,秒速赛车直播网站秒速赛车游戏手机如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下 :

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:珍梦海)

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