会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_CG北京赛车CG北京赛车全球顶级信誉平台!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_CG北京赛车CG北京赛车全球顶级信誉平台

时间:2021-09-24 05:26:05 来源:凉拌牛蒡网 作者:山西省 阅读:195次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下CG北京赛车CG北京赛车CG北京赛车人CG北京赛车安全可靠信誉第一;气网页游戏全球顶级信誉平台同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度CG北京CG北京赛车安全可靠信誉第一6187;$CG北京赛车人气网页游戏710;CG北京赛车全球顶级信誉平台销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:兴安盟)

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